Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2017-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2016-09-30).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos proporcionados revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar. Se observa una fluctuación en la provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período analizado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Inicialmente, la provisión disminuyó de 61 millones de dólares en 2016 a 54 millones en 2017. Posteriormente, experimentó un aumento constante hasta alcanzar los 80 millones de dólares en 2020, para luego disminuir ligeramente a 76 millones en 2021. Esta variación sugiere ajustes en la evaluación del riesgo crediticio y las expectativas de incobrabilidad.
En cuanto a las cuentas por cobrar comerciales brutas, se identifica una tendencia general al alza durante el período.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar aumentaron de 1679 millones de dólares en 2016 a 2573 millones en 2021, lo que indica un crecimiento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago. El crecimiento fue particularmente pronunciado entre 2017 y 2018, y continuó a un ritmo más moderado en los años siguientes.
La relación entre la provisión para cuentas de dudoso cobro y las cuentas por cobrar comerciales brutas, expresada como porcentaje, muestra una relativa estabilidad.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Este ratio se mantuvo en un rango estrecho, fluctuando entre el 3% y el 3.63% a lo largo del período. La ligera disminución observada en 2021 (2.95%) podría indicar una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de provisión más conservadora. Sin embargo, la fluctuación general es mínima, sugiriendo una gestión consistente del riesgo crediticio en relación con el volumen de ventas a crédito.
En resumen, se aprecia un crecimiento constante en las cuentas por cobrar, acompañado de ajustes en la provisión para cuentas de dudoso cobro que, en general, se mantienen proporcionales al volumen de las cuentas por cobrar.