Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-04-25), 10-K (Fecha del informe: 2024-04-26), 10-K (Fecha del informe: 2023-04-28), 10-K (Fecha del informe: 2022-04-29), 10-K (Fecha del informe: 2021-04-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-04-24).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisiones y pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo de los años considerados.
- Provisiones y pérdidas crediticias
- Se observa una fluctuación en las provisiones y pérdidas crediticias. Inicialmente, se registra un incremento de 208 a 241 millones de dólares entre 2020 y 2021. Posteriormente, se aprecia una disminución a 230 millones en 2022, seguida de una reducción más pronunciada a 176 millones en 2023 y 173 millones en 2024. Finalmente, se identifica un ligero aumento a 199 millones de dólares en 2025.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza. Se incrementan de 4853 millones de dólares en 2020 a 5703 millones en 2021, y continúan creciendo a 5781 millones en 2022. El crecimiento se acelera en los años siguientes, alcanzando los 6174 millones en 2023, 6301 millones en 2024 y 6714 millones en 2025.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta una disminución constante. Se reduce de 4.29% en 2020 a 4.23% en 2021 y 3.98% en 2022. La disminución se acentúa en 2023 y 2024, llegando a 2.85% y 2.75% respectivamente. En 2025, se observa un ligero repunte a 2.96%, aunque sigue siendo inferior a los niveles iniciales.
En resumen, a pesar del aumento constante en las cuentas por cobrar brutas, la proporción de la provisión para pérdidas crediticias ha disminuido significativamente a lo largo del período analizado. Esto podría indicar una mejora en la calidad del crédito o una estrategia de gestión de riesgos más agresiva. El ligero incremento en la provisión en 2025 merece seguimiento para determinar si representa una reversión de la tendencia o una fluctuación temporal.