Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias a lo largo de un período de cinco años.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una fluctuación en la provisión para cuentas de dudoso cobro. Inicialmente, esta provisión experimentó un incremento entre 2020 y 2021, pasando de 288 millones de dólares a 313 millones de dólares. Posteriormente, se registró una disminución en 2022, alcanzando los 262 millones de dólares, y continuó descendiendo en 2023 hasta los 241 millones de dólares. En 2024, se aprecia un ligero repunte, situándose en 247 millones de dólares. Esta dinámica sugiere ajustes en la evaluación del riesgo crediticio y las expectativas de pérdidas.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas muestran una tendencia general al alza durante el período analizado. Se observa un incremento inicial de 6702 millones de dólares en 2020 a 6800 millones de dólares en 2021. Tras una ligera disminución en 2022, con un valor de 6480 millones de dólares, las cuentas por cobrar se recuperaron en 2023, alcanzando los 6806 millones de dólares, y continuaron creciendo en 2024 hasta los 7172 millones de dólares. Este aumento podría indicar un crecimiento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar comerciales brutas ha disminuido consistentemente a lo largo del período. En 2020, este porcentaje era del 4.3%, aumentando ligeramente al 4.6% en 2021. A partir de 2022, se observa una tendencia decreciente, pasando del 4.04% al 3.54% en 2023 y al 3.44% en 2024. Esta reducción sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de menor prudencia en la estimación de las pérdidas crediticias, considerando el aumento en el valor absoluto de las cuentas por cobrar.
En resumen, la empresa ha experimentado un crecimiento en sus cuentas por cobrar, mientras que la proporción de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con estas cuentas ha disminuido. Esto podría indicar una mayor confianza en la capacidad de los clientes para cumplir con sus obligaciones de pago, o una estrategia de gestión de riesgos ajustada a las condiciones del mercado.