Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-08-26), 10-K (Fecha del informe: 2022-08-27), 10-K (Fecha del informe: 2021-08-28), 10-K (Fecha del informe: 2020-08-29), 10-K (Fecha del informe: 2019-08-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-08-25).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo de un período de cinco años.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Se observa un incremento constante en la provisión para pérdidas crediticias desde 2018 hasta 2021, pasando de 6.100 miles de dólares a 11.400 miles de dólares. Posteriormente, se registra una disminución en 2022 y 2023, situándose en 7.700 miles de dólares. Esta evolución sugiere una gestión inicial más conservadora o un aumento en el riesgo crediticio percibido, seguido de una posible mejora en la calidad de la cartera o una reevaluación de los riesgos.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un crecimiento sostenido desde 2018 hasta 2023. Se pasa de 264.236 miles de dólares en 2018 a 528.085 miles de dólares en 2023. Este incremento indica un aumento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago ofrecidos a los clientes.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta fluctuaciones. Inicialmente, aumenta de 2,31% en 2018 a 2,92% en 2021, lo que podría indicar una mayor cautela ante el riesgo de incobrabilidad a medida que las cuentas por cobrar aumentan. A partir de 2022, se observa una disminución significativa, pasando a 1,85% y luego a 1,46% en 2023. Esta reducción sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de provisiones más optimista, a pesar del continuo crecimiento de las cuentas por cobrar brutas.
En resumen, la empresa ha experimentado un crecimiento en sus cuentas por cobrar, acompañado inicialmente por un aumento en la provisión para pérdidas crediticias. Sin embargo, en los últimos dos años, la provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar ha disminuido, lo que requiere un seguimiento continuo para evaluar si esta tendencia refleja una mejora real en la gestión del riesgo crediticio o una posible subestimación de las pérdidas potenciales.