Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2020-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2017-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2016-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2015-09-30).
1 2020 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período examinado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una fluctuación considerable en la provisión para cuentas de dudoso cobro. Inicialmente, disminuyó de 26.300 miles de dólares en 2015 a 22.800 miles de dólares en 2016. Posteriormente, experimentó un aumento sustancial a 45.800 miles de dólares en 2017, seguido de una disminución a 24.000 miles de dólares en 2018. En 2019, la provisión volvió a aumentar a 48.800 miles de dólares, para finalmente disminuir a 23.900 miles de dólares en 2020. Esta volatilidad sugiere cambios en la evaluación del riesgo crediticio de los clientes o en las condiciones económicas generales.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas muestran una relativa estabilidad, con fluctuaciones moderadas a lo largo del período. Se observa un incremento inicial de 1.432.500 miles de dólares en 2015 a 1.462.700 miles de dólares en 2016. Posteriormente, disminuyeron a 1.219.800 miles de dólares en 2017, para luego recuperarse a 1.231.200 miles de dólares en 2018. En 2019, las cuentas por cobrar aumentaron a 1.309.000 miles de dólares, y se mantuvieron relativamente estables en 2020 con 1.298.700 miles de dólares. Esta estabilidad indica una gestión consistente de las ventas a crédito.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar brutas presenta variaciones significativas. Disminuyó de 1,84% en 2015 a 1,56% en 2016. En 2017, se produjo un aumento notable a 3,75%, lo que indica una mayor percepción del riesgo de incobrabilidad. Este porcentaje disminuyó a 1,95% en 2018, pero volvió a aumentar a 3,73% en 2019, antes de regresar a 1,84% en 2020. La correlación entre este porcentaje y la provisión absoluta sugiere que los cambios en la provisión están directamente relacionados con las fluctuaciones en el volumen de las cuentas por cobrar y la evaluación del riesgo crediticio.
En resumen, la gestión de cuentas por cobrar parece ser proactiva, ajustando la provisión para cuentas de dudoso cobro en respuesta a las condiciones cambiantes del mercado y la evaluación del riesgo crediticio. La estabilidad general de las cuentas por cobrar brutas, combinada con las fluctuaciones en la provisión, sugiere una política de gestión de crédito dinámica.