Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias esperadas ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar. Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias esperadas a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias esperadas
- En 2018 y 2019, la provisión se mantuvo relativamente estable, con valores de 8 y 9 millones de dólares estadounidenses, respectivamente. No obstante, en 2020 se produjo un incremento considerable, alcanzando los 21 millones de dólares. Posteriormente, en 2021, la provisión disminuyó significativamente, regresando a un nivel similar al observado en 2018 y 2019, situándose en 7 millones de dólares.
En cuanto a las cuentas por cobrar comerciales brutas, se aprecia una tendencia general a la disminución entre 2018 y 2020, pasando de 1158 millones de dólares a 1069 millones de dólares. Sin embargo, en 2021 se registra un aumento, volviendo a situarse en 1155 millones de dólares.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas refleja la evolución de la gestión del riesgo. En 2018 y 2019, este porcentaje se mantuvo bajo, en 0.69% y 0.8%, respectivamente. En 2020, se experimentó un aumento notable, alcanzando el 1.96%, lo que coincide con el incremento en la provisión absoluta. En 2021, el porcentaje disminuyó a 0.61%, en línea con la reducción de la provisión y el aumento de las cuentas por cobrar.
La variación en el porcentaje de la provisión sugiere una adaptación a las condiciones económicas y a la composición de la cartera de clientes. El incremento en 2020 podría indicar una mayor percepción del riesgo crediticio, mientras que la disminución en 2021 podría reflejar una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una reevaluación del riesgo.