Balance general: pasivo y capital contable
Datos trimestrales

El balance general proporciona a los acreedores, inversores y analistas información sobre los recursos (activos) de la empresa y sus fuentes de capital (su patrimonio y pasivos). Normalmente, también proporciona información sobre la capacidad de ganancias futuras de los activos de una empresa, así como una indicación de los flujos de efectivo que pueden provenir de cuentas por cobrar e inventarios.

Los pasivos representan las obligaciones de una empresa derivadas de acontecimientos pasados, cuya liquidación se espera que dé lugar a una salida de beneficios económicos de la entidad.

Paycom Software Inc., balance consolidado: pasivos y patrimonio contable (datos trimestrales)

US$ en miles

	30 sept 2023	30 jun 2023	31 mar 2023	31 dic 2022	30 sept 2022	30 jun 2022	31 mar 2022	31 dic 2021	30 sept 2021	30 jun 2021	31 mar 2021	31 dic 2020	30 sept 2020	30 jun 2020	31 mar 2020	31 dic 2019	30 sept 2019	30 jun 2019	31 mar 2019	31 dic 2018	30 sept 2018	30 jun 2018	31 mar 2018
Cuentas a pagar	6,889)	8,485)	10,036)	16,054)	10,211)	13,475)	12,192)	5,772)	9,441)	9,220)	12,133)	6,787)	9,237)	3,667)	5,694)	5,051)	4,693)	3,622)	4,081)	6,288)	6,173)	4,995)	3,421)
Impuesto sobre la renta a pagar	—)	—)	19,350)	—)	—)	—)	23,180)	—)	—)	—)	12,977)	—)	—)	—)	15,953)	—)	—)	—)	3,526)	—)	—)	—)	—)
Comisiones y bonificaciones acumuladas	20,423)	21,879)	17,594)	28,439)	19,037)	14,798)	12,048)	22,357)	12,431)	9,918)	6,781)	13,703)	7,940)	6,539)	5,662)	12,343)	8,432)	7,901)	4,553)	10,671)	6,454)	4,441)	2,605)
Nómina devengada y vacaciones	41,160)	49,977)	36,188)	45,023)	36,069)	41,802)	42,838)	34,259)	36,138)	28,640)	32,634)	24,529)	27,722)	18,949)	21,159)	14,870)	17,672)	11,560)	14,506)	10,741)	12,937)	8,895)	11,322)
Ingresos diferidos	22,730)	21,343)	20,505)	19,825)	19,546)	17,920)	17,135)	16,277)	16,175)	14,946)	14,191)	13,567)	13,887)	12,273)	11,660)	11,105)	10,634)	10,082)	9,672)	8,980)	8,409)	7,867)	7,358)
Porción actual de la deuda a largo plazo	—)	—)	—)	—)	—)	—)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,775)	1,331)
Gastos devengados y otros pasivos corrientes	77,065)	78,889)	70,090)	59,990)	58,797)	54,904)	57,260)	63,397)	50,340)	55,337)	45,399)	44,175)	44,883)	40,513)	43,633)	45,600)	39,354)	39,530)	40,132)	22,440)	19,654)	18,796)	20,145)
Pasivo corriente antes de obligaciones de fondos de clientes	168,267)	180,573)	173,763)	169,331)	143,660)	142,899)	166,428)	143,837)	126,300)	119,836)	125,890)	104,536)	105,444)	83,716)	105,536)	90,744)	82,560)	74,470)	78,245)	60,895)	55,402)	46,769)	46,182)
Obligación de fondos de clientes	1,901,643)	2,006,154)	2,391,335)	2,207,706)	1,754,095)	3,425,573)	3,946,103)	1,846,573)	2,959,973)	2,025,372)	2,299,684)	1,613,494)	1,522,357)	1,033,535)	1,392,379)	1,662,778)	835,918)	1,126,808)	1,405,465)	967,787)	902,747)	900,287)	1,095,160)
Pasivo corriente	2,069,910)	2,186,727)	2,565,098)	2,377,037)	1,897,755)	3,568,472)	4,112,531)	1,990,410)	3,086,273)	2,145,208)	2,425,574)	1,718,030)	1,627,801)	1,117,251)	1,497,915)	1,753,522)	918,478)	1,201,278)	1,483,710)	1,028,682)	958,149)	947,056)	1,141,342)
Pasivos por impuestos diferidos sobre las ganancias, netos	145,465)	142,956)	139,661)	141,033)	139,368)	135,282)	134,769)	145,504)	125,228)	119,083)	115,336)	112,598)	102,421)	98,536)	92,609)	91,217)	85,921)	79,642)	73,928)	70,206)	64,206)	59,363)	53,401)
Ingresos diferidos a largo plazo	105,588)	102,890)	100,297)	97,591)	94,465)	90,960)	87,681)	85,149)	81,702)	77,512)	74,802)	73,259)	71,500)	68,614)	66,795)	65,139)	62,731)	59,922)	57,839)	55,671)	52,405)	49,322)	46,419)
Deuda a largo plazo, menos parte corriente	29,000)	29,000)	29,000)	29,000)	29,000)	29,000)	26,945)	27,380)	27,815)	28,250)	28,684)	29,119)	29,554)	29,989)	30,423)	30,858)	31,293)	31,727)	32,179)	32,614)	33,049)	33,486)	33,935)
Otros pasivos a largo plazo	84,829)	83,083)	73,095)	75,245)	77,602)	73,850)	73,628)	72,988)	71,679)	70,778)	16,901)	19,263)	21,524)	21,257)	22,195)	19,553)	18,706)	18,861)	16,619)	—)	—)	—)	—)
Pasivos a largo plazo	364,882)	357,929)	342,053)	342,869)	340,435)	329,092)	323,023)	331,021)	306,424)	295,623)	235,723)	234,239)	224,999)	218,396)	212,022)	206,767)	198,651)	190,152)	180,565)	158,491)	149,660)	142,171)	133,755)
Pasivo total	2,434,792)	2,544,656)	2,907,151)	2,719,906)	2,238,190)	3,897,564)	4,435,554)	2,321,431)	3,392,697)	2,440,831)	2,661,297)	1,952,269)	1,852,800)	1,335,647)	1,709,937)	1,960,289)	1,117,129)	1,391,430)	1,664,275)	1,187,173)	1,107,809)	1,089,227)	1,275,097)
Acciones ordinarias, valor nominal de $0.01	627)	626)	625)	625)	625)	625)	623)	623)	622)	621)	618)	618)	616)	616)	614)	613)	612)	612)	609)	607)	606)	606)	604)
Capital desembolsado adicional	687,723)	649,965)	608,966)	576,622)	550,302)	517,777)	490,307)	465,594)	441,479)	409,979)	383,502)	357,908)	322,321)	300,408)	275,813)	257,501)	250,853)	246,069)	239,865)	203,680)	198,255)	193,288)	189,302)
Utilidades retenidas	1,410,659)	1,358,059)	1,316,264)	1,196,968)	1,117,017)	1,064,864)	1,007,509)	915,579)	866,892)	836,513)	784,235)	719,619)	695,252)	667,770)	639,181)	576,166)	530,786)	491,634)	442,872)	395,590)	364,176)	335,407)	299,685)
Otra pérdida integral acumulada	(2,181)	(2,993)	(2,853)	(3,703)	(3,813)	(1,600)	(1,119)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)	—)
Autocartera, al coste	(675,519)	(598,972)	(588,531)	(587,905)	(587,751)	(587,527)	(488,300)	(488,082)	(483,652)	(454,857)	(422,879)	(422,502)	(385,790)	(382,941)	(315,820)	(307,652)	(307,353)	(303,553)	(284,793)	(265,124)	(202,660)	(199,563)	(156,558)
Capital contable	1,421,309)	1,406,685)	1,334,471)	1,182,607)	1,076,380)	994,139)	1,009,020)	893,714)	825,341)	792,256)	745,476)	655,643)	632,399)	585,853)	599,788)	526,628)	474,898)	434,762)	398,553)	334,753)	360,377)	329,738)	333,033)
Pasivos totales y capital contable	3,856,101)	3,951,341)	4,241,622)	3,902,513)	3,314,570)	4,891,703)	5,444,574)	3,215,145)	4,218,038)	3,233,087)	3,406,773)	2,607,912)	2,485,199)	1,921,500)	2,309,725)	2,486,917)	1,592,027)	1,826,192)	2,062,828)	1,521,926)	1,468,186)	1,418,965)	1,608,130)

El análisis de las tendencias financieras revela un comportamiento dinámico en diferentes conceptos durante los períodos considerados.

Cuenta a pagar: Se observa un aumento general en los saldos de cuentas a pagar desde el primer período, alcanzando picos significativos en el tercer trimestre de 2021. Posteriormente, se evidencia una disminución en los últimos trimestres de 2023, lo que puede indicar una gestión más eficiente en las obligaciones a corto plazo o cambios en los ciclos de compras y proveedores.
Impuesto sobre la renta a pagar: Los datos muestran episodios de ausencia de información en algunos períodos, pero en los trimestres en los que se reportan, hay un incremento notable desde mediados de 2021, alcanzando niveles elevados en 2022 y 2023, lo que refleja posiblemente un incremento en las obligaciones fiscales vinculadas a mayores utilidades o cambios en las regulaciones fiscales.
Comisiones y bonificaciones acumuladas: Estas partidas presentan una tendencia de crecimiento sostenido a lo largo del tiempo, con lanzamientos acelerados hacia 2021 y 2022. Este patrón puede estar asociado a una expansión en la actividad o a aumentos en compensaciones variables vinculadas a desempeño, reflejándose en un incremento en la reserva acumulada por este concepto.
Nómina devengada y vacaciones: El nivel de nomina muestra un crecimiento constante y significativo, especialmente en los períodos más recientes, indicando una posible expansión en la plantilla de empleados o un aumento en los salarios y beneficios laborales. La tendencia sugiere inversión en recursos humanos para sostener operaciones o crecimiento de la empresa.
Ingresos diferidos: Este concepto mantiene una tendencia de incremento progresivo a lo largo de todos los períodos, evidenciando que la empresa recibe ingresos que aún no ha reconocido como realizados, lo cual es típico en modelos de negocio basados en servicios. El aumento constante puede reflejar mayor volumen de contratos o productos por reconocer.
Porción actual de la deuda a largo plazo: Se mantiene constante en los períodos en los que hay datos, sin cambios sustanciales, lo que indica una estructura de deuda estable con una porción de deuda a largo plazo que no presenta variaciones importantes en ese intervalo.
Gastos devengados y otros pasivos corrientes: Se observa un incremento notable hacia los últimos períodos, lo que puede reflejar un aumento en los gastos operativos o en pasivos relacionados con gastos acumulados, indicando una escalada en los compromisos operativos a corto plazo.
Pasivo corriente: Este concepto ha mostrado un incremento sustancial en todos los períodos, alcanzando picos en 2022, seguido de una disminución en los últimos trimestres. La tendencia indica una gestión activa del pasivo a corto plazo en respuesta a las necesidades operativas o financiamiento.
Obligación de fondos de clientes: La deuda vinculada a fondos de clientes presenta una tendencia claramente ascendente hasta 2022, alcanzando picos relevantes, y posteriormente se observa una reducción, posiblemente debido a la liquidación o reestructuración de esas obligaciones. El comportamiento refleja la dinámica en la captación y uso de fondos de los clientes.
Pasivo total: El pasivo total exhibe un crecimiento considerable en todos los períodos, con aumentos significativos en 2022 y 2023. La tendencia indica un incremento en las obligaciones totales de la empresa, asociado tanto a pasivos corrientes como a pasivos a largo plazo, revelando una expansión de la estructura financiera de la organización.
Capital desembolsado adicional: Este elemento refleja un crecimiento sostenido y acelerado, lo que sugiere que ha habido sucesivas rondas de financiamiento o aportes de capital con la finalidad de respaldar la expansión de las operaciones y la inversión en activos.
Utilidades retenidas: Se aprecia un incremento progresivo en las utilidades retenidas en todos los períodos, indicando una política de reinversión de beneficios y una acumulación de ganancias que otorga mayor solidez al patrimonio y capacidad de financiamiento interno.
Autocartera, al coste: Esta partida muestra una tendencia de aumento negativo (reducción en la inversión en acciones propias), alcanzando niveles importantes en 2022 y 2023, lo que puede reflejar recompra de acciones, política de aumento del valor del capital propio o ajuste en la gestión de la participación accionarial.
Capital contable: Se evidencia una tendencia de crecimiento consistente, con un incremento sustancial en los últimos años, fortaleciendo la estructura del patrimonio y reflejando acumulación de utilidades y nuevas emisiones de capital, lo que mejora la posición de la empresa en términos de solvencia y capacidad de inversión.
Pasivos totales y capital contable: Este indicador combina el total de pasivos y patrimonio, mostrando una tendencia ascendente marcada, en línea con el crecimiento en la actividad y la expansión financiera a lo largo del período. La proporción de los pasivos respecto del patrimonio también se incrementa, indicando una mayor apalancamiento financiero en los últimos períodos.

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Balance general: pasivo y capital contable Datos trimestrales

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