Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar. Se observa una fluctuación considerable en la provisión para pérdidas crediticias a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- En 2019, la provisión se situó en 44 millones de dólares. Experimentó un aumento sustancial en 2020, alcanzando los 132 millones de dólares, lo que sugiere una respuesta a condiciones económicas adversas o un cambio en la evaluación del riesgo crediticio. Posteriormente, disminuyó en 2021 a 126 millones de dólares y continuó su descenso en 2022 hasta los 117 millones de dólares. En 2023, se observa un ligero incremento, situándose en 131 millones de dólares.
En cuanto a las cuentas por cobrar brutas, se aprecia una disminución notable en 2020, pasando de 1305 millones de dólares en 2019 a 903 millones de dólares. A partir de 2020, se registra una recuperación constante, alcanzando los 1194 millones de dólares en 2021, 1444 millones de dólares en 2022 y finalmente 1618 millones de dólares en 2023. Este incremento indica una expansión en las ventas a crédito o un alargamiento de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimentó un aumento significativo en 2020, alcanzando el 14.62%, lo que refleja la mayor preocupación por las posibles pérdidas crediticias en ese año. Posteriormente, este porcentaje disminuyó gradualmente a 10.55% en 2021 y se estabilizó en 8.1% tanto en 2022 como en 2023. Esta estabilización sugiere una gestión más consistente del riesgo crediticio y una evaluación más precisa de la calidad de las cuentas por cobrar.
En resumen, los datos indican una respuesta proactiva a las condiciones económicas cambiantes en 2020, seguida de una estabilización en la gestión del riesgo crediticio y un crecimiento en las cuentas por cobrar brutas en los años posteriores.