Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2016-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2015-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2014-12-31).
1 2018 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisiones para deudas incobrables ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y las provisiones asociadas. Se observa una evolución notable en el período comprendido entre 2014 y 2018.
- Provisiones para deudas incobrables
- Inicialmente, las provisiones para deudas incobrables experimentaron un incremento gradual de 137 millones de dólares en 2014 a 175 millones de dólares en 2016. Posteriormente, se produjo una disminución sustancial a 725 millones de dólares en 2017, seguida de un ligero aumento a 738 millones de dólares en 2018. Esta fluctuación sugiere cambios en la evaluación del riesgo crediticio o en las políticas de cobro.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas mostraron una disminución considerable de 7701 millones de dólares en 2014 a 4097 millones de dólares en 2016. A partir de 2016, se observa una recuperación, alcanzando los 5761 millones de dólares en 2017 y los 5972 millones de dólares en 2018. Este comportamiento podría estar relacionado con la actividad comercial y las condiciones del mercado.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas aumentó de manera constante de 1.78% en 2014 a 4.27% en 2016, indicando una mayor cautela en la estimación de las pérdidas crediticias. El incremento más pronunciado se produjo en 2017, alcanzando el 12.58%, lo que sugiere un deterioro significativo en la calidad de las cuentas por cobrar. Aunque disminuyó ligeramente a 12.36% en 2018, el porcentaje se mantuvo en un nivel elevado en comparación con los años anteriores. Este aumento en el porcentaje de provisión, a pesar de la recuperación en las cuentas por cobrar brutas, indica una mayor percepción del riesgo de incobrabilidad.
En resumen, los datos sugieren una gestión dinámica de las cuentas por cobrar y las provisiones para deudas incobrables. La disminución inicial de las cuentas por cobrar se revirtió parcialmente, mientras que la provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar brutas experimentó un aumento significativo, especialmente en 2017, lo que podría indicar un cambio en la evaluación del riesgo crediticio o en las condiciones económicas.