Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
Área para los usuarios de pago
Pruébalo gratis
SLB N.V. páginas disponibles de forma gratuita esta semana:
- Estado de resultado integral
- Balance general: pasivo y capital contable
- Estructura del balance: pasivo y patrimonio contable
- Análisis de ratios de rentabilidad
- Análisis de ratios de actividad a corto plazo
- Análisis de ratios de actividad a largo plazo
- Ratios de valoración de acciones ordinarias
- Modelo de fijación de precios de activos de capital (CAPM)
- Valor actual del flujo de caja libre sobre fondos propios (FCFE)
- Análisis de la deuda
Aceptamos:
Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período comprendido entre 2021 y 2025.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- La provisión para cuentas de dudoso cobro experimentó un incremento inicial en 2022, pasando de 319 millones de dólares en 2021 a 340 millones de dólares. Posteriormente, se observó una disminución gradual en 2023 y 2024, alcanzando los 325 millones de dólares. En 2025, la provisión mostró un ligero aumento, situándose en 335 millones de dólares. Esta fluctuación sugiere una adaptación a las condiciones crediticias cambiantes y a la evolución del riesgo de crédito.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas presentaron un crecimiento constante durante el período analizado. Se registró un aumento considerable de 5634 millones de dólares en 2021 a 7372 millones de dólares en 2022. Esta tendencia positiva continuó en los años siguientes, alcanzando los 8149 millones de dólares en 2023, 8336 millones de dólares en 2024 y finalmente 9024 millones de dólares en 2025. Este incremento indica un aumento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuyó de manera constante a lo largo del período. En 2021, representó el 5.66% de las cuentas por cobrar brutas, mientras que en 2022 se redujo al 4.61%. Esta tendencia a la baja continuó en 2023 (4.14%), 2024 (3.9%) y 2025 (3.71%). Esta disminución sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar, una mayor confianza en la capacidad de los clientes para pagar sus deudas, o una política de provisión más conservadora.
En resumen, se observa un crecimiento en las cuentas por cobrar brutas acompañado de una disminución en el porcentaje de provisión para cuentas de dudoso cobro. Esto podría indicar una gestión de crédito más eficiente o una mejora en la solvencia de los clientes, aunque se requiere un análisis más profundo para confirmar estas conclusiones.