Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2016-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2015-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2014-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2013-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2012-12-31).
1 2016 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas incobrables ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para incobrables. Se observa una disminución constante en el saldo bruto de las cuentas por cobrar a lo largo del período analizado, pasando de 2754 millones de dólares en 2012 a 1742 millones de dólares en 2016.
En cuanto a la provisión para cuentas incobrables, se aprecia una evolución variable. Inicialmente, el valor en dólares disminuyó de 7 millones en 2012 a 5 millones en 2013, para luego experimentar un aumento progresivo hasta alcanzar los 14 millones de dólares en 2016.
- Tendencia de la Provisión
- La provisión, aunque fluctuante en términos absolutos, muestra un incremento notable como porcentaje de las cuentas por cobrar brutas. Este porcentaje se incrementó del 0.25% en 2012 al 0.8% en 2016, lo que sugiere una política de mayor precaución en la estimación de las pérdidas crediticias o un deterioro en la calidad de las cuentas por cobrar.
La disminución de las cuentas por cobrar brutas, combinada con el aumento de la provisión como porcentaje de estas cuentas, indica que, a pesar de la reducción en el volumen total de crédito otorgado, la empresa ha reconocido una mayor probabilidad de no cobro de sus deudas. Este patrón podría ser indicativo de cambios en las condiciones económicas, en la composición de la cartera de clientes, o en las políticas de crédito.
El incremento en la provisión para cuentas incobrables, en relación con las cuentas por cobrar, podría también reflejar una aplicación más conservadora de las normas contables o una revisión de los modelos de riesgo crediticio.