Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar. Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Inicialmente, la provisión experimentó un incremento de 4 millones de dólares entre 2018 y 2019. Posteriormente, se mantuvo relativamente estable entre 2019 y 2021, con un valor de 28 millones de dólares. En 2022, se registró un aumento notable a 33 millones de dólares, indicando una posible intensificación de las preocupaciones sobre la calidad crediticia.
En cuanto a las cuentas por cobrar brutas, se aprecia una trayectoria variable. Tras una ligera disminución en 2019, se produjo una reducción más pronunciada en 2020. No obstante, en 2021 y 2022, las cuentas por cobrar experimentaron un crecimiento considerable, alcanzando los 1346 millones de dólares en 2022.
- Cuentas por cobrar, brutas
- El incremento en las cuentas por cobrar en los dos últimos años analizados podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una disminución en la eficiencia de la recaudación. Es importante considerar estos factores en conjunto con la evolución de la provisión para pérdidas crediticias.
El ratio de la provisión para pérdidas crediticias como porcentaje de las cuentas por cobrar brutas muestra una dinámica interesante. A pesar de la fluctuación en la provisión, el porcentaje se mantuvo relativamente estable entre 2018 y 2020, oscilando entre el 2.51% y el 2.98%. En 2021, se observó una disminución a 2.38%, seguida de un ligero aumento a 2.45% en 2022.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- La disminución en este ratio en 2021, a pesar de una provisión constante, sugiere una mejora en la calidad crediticia de las cuentas por cobrar. Sin embargo, el ligero aumento en 2022 podría indicar una reversión de esta tendencia, posiblemente relacionada con el incremento en las cuentas por cobrar y la provisión para pérdidas crediticias.
En resumen, los datos sugieren una gestión del riesgo crediticio que se ha adaptado a las condiciones cambiantes. El aumento en las cuentas por cobrar en los últimos dos años, combinado con el incremento en la provisión para pérdidas crediticias en 2022, requiere un seguimiento continuo para evaluar su impacto en la rentabilidad y la estabilidad financiera.