Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias esperadas ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias. Se observa una fluctuación en las cuentas por cobrar brutas a lo largo del período analizado.
- Cuentas por cobrar, brutas
- En 2018, el saldo de las cuentas por cobrar brutas ascendió a 1482 millones de dólares. En 2019, se produjo una disminución a 1359 millones de dólares. Posteriormente, en 2020, se registró un aumento a 1534 millones de dólares, seguido de una ligera disminución a 1501 millones de dólares en 2021. En 2022, el saldo se situó en 1519 millones de dólares, mostrando una relativa estabilidad en los dos últimos años.
La provisión para pérdidas crediticias esperadas ha experimentado una variación notable, especialmente en el último año del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias esperadas
- El saldo de la provisión se mantuvo relativamente estable entre 2018 y 2021, oscilando entre 33 y 34 millones de dólares. Sin embargo, en 2022, se produjo una disminución sustancial a 8 millones de dólares.
El ratio de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas proporciona una perspectiva adicional sobre la gestión del riesgo crediticio.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- Este ratio se mantuvo relativamente estable entre 2018 y 2021, fluctuando entre el 2.15% y el 2.43%. No obstante, en 2022, se produjo una caída significativa al 0.53%, lo que indica una reducción sustancial en la proporción de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas. Esta disminución coincide con la reducción en el saldo absoluto de la provisión para pérdidas crediticias esperadas.
En resumen, se observa una gestión activa de las cuentas por cobrar, con fluctuaciones anuales. La disminución significativa en la provisión para pérdidas crediticias esperadas y su ratio correspondiente en 2022 sugiere una evaluación más optimista del riesgo crediticio o una modificación en la política de provisiones.