Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Se observa una disminución general en la provisión para pérdidas crediticias desde 2018 hasta 2022. Inicialmente, la provisión disminuyó de 324 millones de dólares en 2018 a 282 millones en 2019. Posteriormente, experimentó un ligero aumento en 2020 (314 millones), seguido de una reducción más pronunciada en 2021 (232 millones) y 2022 (217 millones). Esta tendencia sugiere una evolución en la evaluación del riesgo crediticio o cambios en la composición de la cartera de clientes.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un patrón fluctuante. Aumentaron de 1050 millones de dólares en 2018 a 1126 millones en 2019. Sin embargo, se produjo una disminución sustancial en 2020, llegando a 652 millones de dólares. Esta reducción continuó en 2021, alcanzando los 434 millones de dólares, antes de experimentar un modesto incremento en 2022, situándose en 484 millones de dólares. La disminución significativa en 2020 y 2021 podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros, una reducción en las ventas a crédito, o una combinación de ambos factores.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimentó variaciones considerables. Disminuyó de 30.86% en 2018 a 25.04% en 2019, reflejando una percepción inicial de menor riesgo. En 2020, este porcentaje aumentó significativamente a 48.16%, posiblemente en respuesta a las incertidumbres económicas. El porcentaje continuó aumentando en 2021, alcanzando un máximo de 53.46%, antes de disminuir a 44.83% en 2022. Este comportamiento sugiere una adaptación proactiva de la provisión a las condiciones económicas cambiantes y a la evolución del perfil de riesgo de los clientes. La volatilidad en este ratio indica una gestión dinámica de la provisión, posiblemente influenciada por factores macroeconómicos y específicos de la empresa.
En resumen, los datos sugieren una gestión activa de las cuentas por cobrar y la provisión para pérdidas crediticias, con ajustes realizados en respuesta a las condiciones del mercado y la evaluación del riesgo crediticio.