Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 20-F (Fecha del informe: 2018-12-31), 20-F (Fecha del informe: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar de terceros = 100 × Provisión por pérdida crediticia ÷ Cuentas por cobrar de terceros
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar. Se observa una estabilidad en la provisión por pérdida crediticia, manteniéndose constante en 2 millones de dólares estadounidenses durante el período 2020-2021, y con fluctuaciones mínimas en años anteriores.
- Cuentas por cobrar de terceros
- Las cuentas por cobrar de terceros muestran una disminución general a lo largo del período analizado. Se registra un valor de 882 millones de dólares estadounidenses en 2017, descendiendo a 669 millones en 2019. Posteriormente, se observa un ligero repunte en 2021, alcanzando los 925 millones de dólares estadounidenses, aunque sin superar el nivel inicial de 2017.
En cuanto a la provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar de terceros, se aprecia una tendencia decreciente. El porcentaje disminuye de 0.34% en 2017 a 0.22% en 2021. Esta reducción sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de menor cobertura de riesgos crediticios.
- Relación entre provisión y cuentas por cobrar
- La disminución del porcentaje de provisión, en combinación con la estabilidad de la provisión absoluta, indica que la empresa está considerando que el riesgo de incobrabilidad de las cuentas por cobrar ha disminuido proporcionalmente a su volumen. Este comportamiento podría estar relacionado con cambios en la base de clientes, mejoras en los procesos de gestión de crédito o una evaluación más optimista del entorno económico.
En resumen, los datos sugieren una gestión activa de las cuentas por cobrar, con una tendencia a la reducción del riesgo crediticio percibido, reflejado en la disminución del porcentaje de provisión, a pesar de las fluctuaciones en el volumen total de las cuentas por cobrar.