Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período examinado.
- Cuentas por Cobrar, Brutas
- Se observa un incremento constante en las cuentas por cobrar brutas desde 2018 hasta 2022. El valor inicial de 233.9 millones de dólares en 2018 aumenta progresivamente hasta alcanzar los 720.6 millones de dólares en 2022. Este crecimiento indica una expansión en las ventas a crédito o un alargamiento de los plazos de cobro.
- Provisión para Cuentas de Dudoso Cobro
- La provisión para cuentas de dudoso cobro muestra fluctuaciones a lo largo del período. Inicialmente, se registra un valor de 7.2 millones de dólares en 2018, disminuye a 5.8 millones en 2019, vuelve a subir a 7.2 millones en 2020, baja a 5.4 millones en 2021 y finalmente se eleva a 7.3 millones en 2022. A pesar de estas fluctuaciones, el valor final en 2022 es comparable al valor inicial en 2018.
- Provisión como Porcentaje de las Cuentas por Cobrar, Brutas
- Este ratio experimenta una disminución constante y notable. En 2018, la provisión representa el 3.08% de las cuentas por cobrar brutas. Esta proporción se reduce a 1.99% en 2019, a 1.65% en 2020, a 1.04% en 2021 y a 1.01% en 2022. La tendencia a la baja sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar, una política de crédito más selectiva o una evaluación más optimista del riesgo de incobrabilidad.
En resumen, el aumento en las cuentas por cobrar brutas se acompaña de una disminución en el porcentaje de provisión para cuentas de dudoso cobro. Esto podría indicar una mayor confianza en la capacidad de los clientes para cumplir con sus obligaciones de pago, o una estrategia de crecimiento que prioriza el volumen de ventas a crédito sobre la mitigación del riesgo de crédito.