Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2024-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-05-31).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas por cobrar incobrables ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar. Se observa una disminución constante en la provisión para cuentas por cobrar incobrables, pasando de 214 millones de dólares en 2020 a 27 millones de dólares en 2025.
Paralelamente, las cuentas por cobrar brutas muestran una trayectoria ascendente inicial, incrementándose de 2963 millones de dólares en 2020 a 4701 millones de dólares en 2022. Posteriormente, se registra una disminución en 2023 hasta los 4166 millones de dólares, seguida de un nuevo aumento en 2024 y 2025, alcanzando los 4744 millones de dólares.
- Provisión para cuentas por cobrar incobrables
- La reducción drástica en la provisión sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de provisiones más conservadora. La disminución más pronunciada se da entre 2020 y 2021.
- Cuentas por cobrar, brutas
- El crecimiento inicial de las cuentas por cobrar, seguido de una ligera contracción y posterior recuperación, podría indicar fluctuaciones en las ventas a crédito o cambios en los términos de pago a los clientes. El valor más alto se alcanza en 2025.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- Este ratio disminuye de manera constante a lo largo del período analizado, pasando del 7.22% en 2020 al 0.57% en 2025. Esta tendencia refuerza la idea de una mejora en la calidad del crédito o una gestión más eficiente de las cuentas por cobrar, lo que implica un menor riesgo de incobrabilidad. La disminución es más notable en los primeros años del período.
En resumen, los datos indican una gestión cada vez más eficiente de las cuentas por cobrar, caracterizada por una disminución en la necesidad de provisiones para incobrabilidad, a pesar de un volumen de cuentas por cobrar que, si bien fluctuó, se mantuvo relativamente alto al final del período.