Análisis de ratios de actividad a corto plazo
Los ratios de actividad miden la eficiencia con la que una empresa realiza las tareas diarias, como el cobro de cuentas por cobrar y la gestión del inventario.
- Ratios de actividad a corto plazo (resumen)
- Ratio de rotación de inventario
- Índice de rotación de cuentas por cobrar
- Ratio de rotación de cuentas por pagar
- Ratio de rotación del capital circulante
- Días de rotación de inventario
- Días de rotación de cuentas por cobrar
- Ciclo de funcionamiento
- Días de rotación de cuentas por pagar
- Ciclo de conversión de efectivo
Ratios de actividad a corto plazo (resumen)
Carnival Corp. & plc, ratios de actividad a corto plazo
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Ratio de rotación de inventario | Un coeficiente de actividad calculado como el costo de los bienes vendidos dividido por el inventario. | El índice de rotación de inventario de Carnival Corp. & plc mejoró de 2021 a 2022, pero luego se deterioró ligeramente de 2022 a 2023. |
| Índice de rotación de cuentas por cobrar | Ratio de actividad igual a los ingresos divididos por las cuentas por cobrar. | El ratio de rotación de cuentas por cobrar de Carnival Corp. & plc mejorado de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
| Ratio de rotación de cuentas por pagar | Ratio de actividad calculado como el coste de los bienes vendidos dividido por las cuentas por pagar. | El ratio de rotación de cuentas por pagar de Carnival Corp. & plc aumentó de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Días de rotación de inventario | Un índice de actividad igual al número de días del período dividido por el índice de rotación de inventario durante el período. | |
| Días de rotación de cuentas por cobrar | Ratio de actividad igual al número de días del periodo dividido por el ratio de rotación de cuentas por cobrar. | Los días de rotación de cuentas por cobrar de Carnival Corp. & plc mejoraron de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
| Ciclo de funcionamiento | Igual a los días de rotación de inventario más los días de rotación de cuentas por cobrar. | El ciclo operativo de Carnival Corp. & plc mejorado de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
| Días de rotación de cuentas por pagar | Una estimación del número medio de días que tarda una empresa en pagar a sus proveedores; igual al número de días del período dividido por el índice de rotación de cuentas por pagar para el período. | Los días de rotación de cuentas por pagar de Carnival Corp. & plc disminuyeron de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
| Ciclo de conversión de efectivo | Una métrica financiera que mide el tiempo requerido para que una empresa convierta el efectivo invertido en sus operaciones en efectivo recibido como resultado de sus operaciones; igual a los días de rotación de inventario más los días de rotación de las cuentas por cobrar menos los días de rotación de las cuentas por pagar. |
Ratio de rotación de inventario
Carnival Corp. & plc, índice de rotación de inventariocálculo, comparación con los índices de referencia
| 30 nov 2023 | 30 nov 2022 | 30 nov 2021 | 30 nov 2020 | 30 nov 2019 | 30 nov 2018 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datos financieros seleccionados (US$ en millones) | |||||||
| Gastos operativos de cruceros y tours | 14,317) | 11,757) | 4,655) | 8,245) | 12,909) | 11,089) | |
| Inventarios | 528) | 428) | 356) | 335) | 427) | 450) | |
| Ratio de actividad a corto plazo | |||||||
| Ratio de rotación de inventario1 | 27.12 | 27.47 | 13.08 | 24.61 | 30.23 | 24.64 | |
| Referencia | |||||||
| Ratio de rotación de inventarioCompetidores2 | |||||||
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 185.34 | 184.27 | 177.91 | 186.94 | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 155.76 | 141.94 | 144.74 | 136.62 | — | — | |
| Starbucks Corp. | 14.46 | 10.97 | 12.89 | 11.90 | 12.44 | — | |
| Ratio de rotación de inventariosector | |||||||
| Servicios al consumidor | 34.08 | 24.92 | 27.58 | 23.36 | — | — | |
| Ratio de rotación de inventarioindustria | |||||||
| Consumo discrecional | 6.99 | 6.67 | 7.04 | 7.48 | — | — | |
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
1 2023 cálculo
Ratio de rotación de inventario = Gastos operativos de cruceros y tours ÷ Inventarios
= 14,317 ÷ 528 = 27.12
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| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Ratio de rotación de inventario | Un coeficiente de actividad calculado como el costo de los bienes vendidos dividido por el inventario. | El índice de rotación de inventario de Carnival Corp. & plc mejoró de 2021 a 2022, pero luego se deterioró ligeramente de 2022 a 2023. |
Índice de rotación de cuentas por cobrar
Carnival Corp. & plc, ratio de rotación de cuentas por cobrarcálculo, comparación con los índices de referencia
| 30 nov 2023 | 30 nov 2022 | 30 nov 2021 | 30 nov 2020 | 30 nov 2019 | 30 nov 2018 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datos financieros seleccionados (US$ en millones) | |||||||
| Ingresos | 21,593) | 12,168) | 1,908) | 5,595) | 20,825) | 18,881) | |
| Deudores comerciales y otros créditos, netos | 556) | 395) | 246) | 273) | 444) | 358) | |
| Ratio de actividad a corto plazo | |||||||
| Índice de rotación de cuentas por cobrar1 | 38.84 | 30.81 | 7.76 | 20.49 | 46.90 | 52.74 | |
| Referencia | |||||||
| Índice de rotación de cuentas por cobrarCompetidores2 | |||||||
| Airbnb Inc. | 48.38 | 52.17 | 53.67 | 34.05 | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | 6.57 | 7.67 | 8.07 | 12.85 | — | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 85.44 | 80.79 | 75.77 | 57.27 | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 3.92 | 4.14 | 5.23 | 3.86 | — | — | |
| Starbucks Corp. | 30.38 | 27.44 | 30.92 | 26.62 | 30.15 | — | |
| Índice de rotación de cuentas por cobrarsector | |||||||
| Servicios al consumidor | 11.99 | 12.98 | 14.46 | 12.83 | — | — | |
| Índice de rotación de cuentas por cobrarindustria | |||||||
| Consumo discrecional | 17.85 | 17.96 | 21.22 | 21.85 | — | — | |
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
1 2023 cálculo
Índice de rotación de cuentas por cobrar = Ingresos ÷ Deudores comerciales y otros créditos, netos
= 21,593 ÷ 556 = 38.84
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| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Índice de rotación de cuentas por cobrar | Ratio de actividad igual a los ingresos divididos por las cuentas por cobrar. | El ratio de rotación de cuentas por cobrar de Carnival Corp. & plc mejorado de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
Ratio de rotación de cuentas por pagar
Carnival Corp. & plc, ratio de rotación de cuentas por pagarcálculo, comparación con los índices de referencia
| 30 nov 2023 | 30 nov 2022 | 30 nov 2021 | 30 nov 2020 | 30 nov 2019 | 30 nov 2018 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datos financieros seleccionados (US$ en millones) | |||||||
| Gastos operativos de cruceros y tours | 14,317) | 11,757) | 4,655) | 8,245) | 12,909) | 11,089) | |
| Cuentas a pagar | 1,168) | 1,050) | 797) | 624) | 756) | 730) | |
| Ratio de actividad a corto plazo | |||||||
| Ratio de rotación de cuentas por pagar1 | 12.26 | 11.20 | 5.84 | 13.21 | 17.08 | 15.19 | |
| Referencia | |||||||
| Ratio de rotación de cuentas por pagarCompetidores2 | |||||||
| Airbnb Inc. | 12.08 | 10.94 | 9.77 | 10.96 | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | 6.14 | 6.82 | 6.91 | 9.25 | — | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 36.86 | 35.61 | 35.79 | 40.52 | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 7.46 | 7.53 | 7.99 | 9.42 | — | — | |
| Starbucks Corp. | 16.92 | 16.57 | 17.06 | 18.50 | 15.99 | — | |
| Ratio de rotación de cuentas por pagarsector | |||||||
| Servicios al consumidor | 10.01 | 10.75 | 11.42 | 14.22 | — | — | |
| Ratio de rotación de cuentas por pagarindustria | |||||||
| Consumo discrecional | 5.18 | 4.80 | 4.66 | 4.74 | — | — | |
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
1 2023 cálculo
Ratio de rotación de cuentas por pagar = Gastos operativos de cruceros y tours ÷ Cuentas a pagar
= 14,317 ÷ 1,168 = 12.26
2 Haga clic en el nombre del competidor para ver los cálculos.
| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Ratio de rotación de cuentas por pagar | Ratio de actividad calculado como el coste de los bienes vendidos dividido por las cuentas por pagar. | El ratio de rotación de cuentas por pagar de Carnival Corp. & plc aumentó de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
Ratio de rotación del capital circulante
Carnival Corp. & plc, ratio de rotación del capital circulantecálculo, comparación con los índices de referencia
| 30 nov 2023 | 30 nov 2022 | 30 nov 2021 | 30 nov 2020 | 30 nov 2019 | 30 nov 2018 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datos financieros seleccionados (US$ en millones) | |||||||
| Activo circulante | 5,266) | 7,492) | 10,133) | 10,563) | 2,059) | 2,225) | |
| Menos: Pasivo corriente | 11,481) | 10,605) | 10,408) | 8,686) | 9,127) | 9,204) | |
| Capital de explotación | (6,215) | (3,113) | (275) | 1,877) | (7,068) | (6,979) | |
| Ingresos | 21,593) | 12,168) | 1,908) | 5,595) | 20,825) | 18,881) | |
| Ratio de actividad a corto plazo | |||||||
| Ratio de rotación del capital circulante1 | — | — | — | 2.98 | — | — | |
| Referencia | |||||||
| Ratio de rotación del capital circulanteCompetidores2 | |||||||
| Airbnb Inc. | 1.51 | 1.22 | 0.99 | 0.89 | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | 5.77 | 2.33 | 1.59 | 0.77 | — | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 16.73 | 34.00 | 14.86 | 10.01 | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 8.64 | 5.39 | 3.13 | 131.28 | — | — | |
| Starbucks Corp. | — | — | 18.11 | 51.17 | — | — | |
| Ratio de rotación del capital circulantesector | |||||||
| Servicios al consumidor | 8.74 | 5.39 | 3.49 | 3.50 | — | — | |
| Ratio de rotación del capital circulanteindustria | |||||||
| Consumo discrecional | 14.99 | 18.57 | 11.02 | 13.68 | — | — | |
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
1 2023 cálculo
Ratio de rotación del capital circulante = Ingresos ÷ Capital de explotación
= 21,593 ÷ -6,215 = —
2 Haga clic en el nombre del competidor para ver los cálculos.
Días de rotación de inventario
Carnival Corp. & plc, días de rotación de inventariocálculo, comparación con los índices de referencia
| 30 nov 2023 | 30 nov 2022 | 30 nov 2021 | 30 nov 2020 | 30 nov 2019 | 30 nov 2018 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datos financieros seleccionados | |||||||
| Ratio de rotación de inventario | 27.12 | 27.47 | 13.08 | 24.61 | 30.23 | 24.64 | |
| Ratio de actividad a corto plazo (Número de días) | |||||||
| Días de rotación de inventario1 | 13 | 13 | 28 | 15 | 12 | 15 | |
| Referencia (Número de días) | |||||||
| Días de rotación de inventarioCompetidores2 | |||||||
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 2 | 2 | 2 | 2 | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 2 | 3 | 3 | 3 | — | — | |
| Starbucks Corp. | 25 | 33 | 28 | 31 | 29 | — | |
| Días de rotación de inventariosector | |||||||
| Servicios al consumidor | 11 | 15 | 13 | 16 | — | — | |
| Días de rotación de inventarioindustria | |||||||
| Consumo discrecional | 52 | 55 | 52 | 49 | — | — | |
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
1 2023 cálculo
Días de rotación de inventario = 365 ÷ Ratio de rotación de inventario
= 365 ÷ 27.12 = 13
2 Haga clic en el nombre del competidor para ver los cálculos.
| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Días de rotación de inventario | Un índice de actividad igual al número de días del período dividido por el índice de rotación de inventario durante el período. |
Días de rotación de cuentas por cobrar
Carnival Corp. & plc, días de rotación de cuentas por cobrarcálculo, comparación con los índices de referencia
| 30 nov 2023 | 30 nov 2022 | 30 nov 2021 | 30 nov 2020 | 30 nov 2019 | 30 nov 2018 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datos financieros seleccionados | |||||||
| Índice de rotación de cuentas por cobrar | 38.84 | 30.81 | 7.76 | 20.49 | 46.90 | 52.74 | |
| Ratio de actividad a corto plazo (Número de días) | |||||||
| Días de rotación de cuentas por cobrar1 | 9 | 12 | 47 | 18 | 8 | 7 | |
| Referencia (Número de días) | |||||||
| Días de rotación de cuentas por cobrarCompetidores2 | |||||||
| Airbnb Inc. | 8 | 7 | 7 | 11 | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | 56 | 48 | 45 | 28 | — | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 4 | 5 | 5 | 6 | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 93 | 88 | 70 | 95 | — | — | |
| Starbucks Corp. | 12 | 13 | 12 | 14 | 12 | — | |
| Días de rotación de cuentas por cobrarsector | |||||||
| Servicios al consumidor | 30 | 28 | 25 | 28 | — | — | |
| Días de rotación de cuentas por cobrarindustria | |||||||
| Consumo discrecional | 20 | 20 | 17 | 17 | — | — | |
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
1 2023 cálculo
Días de rotación de cuentas por cobrar = 365 ÷ Índice de rotación de cuentas por cobrar
= 365 ÷ 38.84 = 9
2 Haga clic en el nombre del competidor para ver los cálculos.
| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Días de rotación de cuentas por cobrar | Ratio de actividad igual al número de días del periodo dividido por el ratio de rotación de cuentas por cobrar. | Los días de rotación de cuentas por cobrar de Carnival Corp. & plc mejoraron de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
Ciclo de funcionamiento
Carnival Corp. & plc, ciclo de funcionamientocálculo, comparación con los índices de referencia
Número de días
| 30 nov 2023 | 30 nov 2022 | 30 nov 2021 | 30 nov 2020 | 30 nov 2019 | 30 nov 2018 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datos financieros seleccionados | |||||||
| Días de rotación de inventario | 13 | 13 | 28 | 15 | 12 | 15 | |
| Días de rotación de cuentas por cobrar | 9 | 12 | 47 | 18 | 8 | 7 | |
| Ratio de actividad a corto plazo | |||||||
| Ciclo de funcionamiento1 | 22 | 25 | 75 | 33 | 20 | 22 | |
| Referencia | |||||||
| Ciclo de funcionamientoCompetidores2 | |||||||
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 6 | 7 | 7 | 8 | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 95 | 91 | 73 | 98 | — | — | |
| Starbucks Corp. | 37 | 46 | 40 | 45 | 41 | — | |
| Ciclo de funcionamientosector | |||||||
| Servicios al consumidor | 41 | 43 | 38 | 44 | — | — | |
| Ciclo de funcionamientoindustria | |||||||
| Consumo discrecional | 72 | 75 | 69 | 66 | — | — | |
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
1 2023 cálculo
Ciclo de funcionamiento = Días de rotación de inventario + Días de rotación de cuentas por cobrar
= 13 + 9 = 22
2 Haga clic en el nombre del competidor para ver los cálculos.
| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Ciclo de funcionamiento | Igual a los días de rotación de inventario más los días de rotación de cuentas por cobrar. | El ciclo operativo de Carnival Corp. & plc mejorado de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
Días de rotación de cuentas por pagar
Carnival Corp. & plc, días de rotación de las cuentas por pagarcálculo, comparación con los índices de referencia
| 30 nov 2023 | 30 nov 2022 | 30 nov 2021 | 30 nov 2020 | 30 nov 2019 | 30 nov 2018 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datos financieros seleccionados | |||||||
| Ratio de rotación de cuentas por pagar | 12.26 | 11.20 | 5.84 | 13.21 | 17.08 | 15.19 | |
| Ratio de actividad a corto plazo (Número de días) | |||||||
| Días de rotación de cuentas por pagar1 | 30 | 33 | 62 | 28 | 21 | 24 | |
| Referencia (Número de días) | |||||||
| Días de rotación de cuentas por pagarCompetidores2 | |||||||
| Airbnb Inc. | 30 | 33 | 37 | 33 | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | 59 | 54 | 53 | 39 | — | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 10 | 10 | 10 | 9 | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 49 | 48 | 46 | 39 | — | — | |
| Starbucks Corp. | 22 | 22 | 21 | 20 | 23 | — | |
| Días de rotación de cuentas por pagarsector | |||||||
| Servicios al consumidor | 36 | 34 | 32 | 26 | — | — | |
| Días de rotación de cuentas por pagarindustria | |||||||
| Consumo discrecional | 70 | 76 | 78 | 77 | — | — | |
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
1 2023 cálculo
Días de rotación de cuentas por pagar = 365 ÷ Ratio de rotación de cuentas por pagar
= 365 ÷ 12.26 = 30
2 Haga clic en el nombre del competidor para ver los cálculos.
| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Días de rotación de cuentas por pagar | Una estimación del número medio de días que tarda una empresa en pagar a sus proveedores; igual al número de días del período dividido por el índice de rotación de cuentas por pagar para el período. | Los días de rotación de cuentas por pagar de Carnival Corp. & plc disminuyeron de 2021 a 2022 y de 2022 a 2023. |
Ciclo de conversión de efectivo
Carnival Corp. & plc, ciclo de conversión de efectivocálculo, comparación con los índices de referencia
Número de días
| 30 nov 2023 | 30 nov 2022 | 30 nov 2021 | 30 nov 2020 | 30 nov 2019 | 30 nov 2018 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datos financieros seleccionados | |||||||
| Días de rotación de inventario | 13 | 13 | 28 | 15 | 12 | 15 | |
| Días de rotación de cuentas por cobrar | 9 | 12 | 47 | 18 | 8 | 7 | |
| Días de rotación de cuentas por pagar | 30 | 33 | 62 | 28 | 21 | 24 | |
| Ratio de actividad a corto plazo | |||||||
| Ciclo de conversión de efectivo1 | -8 | -8 | 13 | 5 | -1 | -2 | |
| Referencia | |||||||
| Ciclo de conversión de efectivoCompetidores2 | |||||||
| Chipotle Mexican Grill Inc. | -4 | -3 | -3 | -1 | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 46 | 43 | 27 | 59 | — | — | |
| Starbucks Corp. | 15 | 24 | 19 | 25 | 18 | — | |
| Ciclo de conversión de efectivosector | |||||||
| Servicios al consumidor | 5 | 9 | 6 | 18 | — | — | |
| Ciclo de conversión de efectivoindustria | |||||||
| Consumo discrecional | 2 | -1 | -9 | -11 | — | — | |
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-11-30).
1 2023 cálculo
Ciclo de conversión de efectivo = Días de rotación de inventario + Días de rotación de cuentas por cobrar – Días de rotación de cuentas por pagar
= 13 + 9 – 30 = -8
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| Ratio de actividad a corto plazo | Descripción | La empresa |
|---|---|---|
| Ciclo de conversión de efectivo | Una métrica financiera que mide el tiempo requerido para que una empresa convierta el efectivo invertido en sus operaciones en efectivo recibido como resultado de sus operaciones; igual a los días de rotación de inventario más los días de rotación de las cuentas por cobrar menos los días de rotación de las cuentas por pagar. |