Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período examinado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una disminución general en la provisión para cuentas de dudoso cobro desde 2018 hasta 2020, pasando de 4460 miles de dólares a 2083 miles de dólares. Posteriormente, se registra un ligero incremento en 2021, alcanzando los 2559 miles de dólares, seguido de una leve disminución en 2022, situándose en 2534 miles de dólares. Esta fluctuación sugiere ajustes en la evaluación del riesgo crediticio a lo largo del tiempo.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas muestran una trayectoria decreciente entre 2018 y 2020, descendiendo de 610172 miles de dólares a 532921 miles de dólares. No obstante, se experimenta un aumento considerable en 2022, alcanzando los 1193504 miles de dólares. Este incremento sustancial podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una modificación en las políticas de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar comerciales brutas disminuye consistentemente desde 0.73% en 2018 hasta 0.21% en 2022. Esta reducción indica una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política más conservadora en la estimación de las pérdidas crediticias. La disminución más pronunciada se observa entre 2019 y 2020, y nuevamente entre 2021 y 2022. A pesar del aumento en las cuentas por cobrar brutas en 2022, el porcentaje de provisión continúa siendo el más bajo del período analizado.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una gestión activa de las cuentas por cobrar, con una tendencia a reducir la proporción de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con el saldo total de las cuentas por cobrar, incluso ante un incremento significativo en el volumen de estas últimas en el último año del período analizado.