La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-03-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias esperadas ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias esperadas
- Se observa un incremento constante en la provisión para pérdidas crediticias esperadas desde 2017 hasta 2022. Inicialmente, la provisión se mantuvo relativamente estable entre 2017 y 2019, fluctuando alrededor de los 2.000 miles de dólares. Sin embargo, a partir de 2020, se registra un aumento considerable, alcanzando los 6.200 miles de dólares en 2022. Este incremento sugiere una evaluación más conservadora del riesgo crediticio o un deterioro en la calidad de la cartera de clientes.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza durante el período analizado. Se aprecia un crecimiento constante desde los 480.457 miles de dólares en 2017 hasta los 1.078.800 miles de dólares en 2022. Este aumento indica un incremento en las ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta fluctuaciones. Disminuyó de 0,43% en 2017 a 0,23% en 2019, lo que podría indicar una mejora inicial en la calidad del crédito. No obstante, a partir de 2020, este porcentaje se incrementa significativamente, alcanzando el 0,57% en 2022. Este aumento, en consonancia con el incremento absoluto de la provisión, sugiere una mayor preocupación por el riesgo de incobrabilidad a medida que las cuentas por cobrar brutas continúan creciendo.
En resumen, los datos indican un aumento en la exposición al riesgo crediticio, evidenciado por el incremento tanto en la provisión para pérdidas crediticias esperadas como en el porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas. El crecimiento constante de las cuentas por cobrar brutas, combinado con estos cambios en la provisión, requiere una atención continua a la gestión del crédito y a las políticas de cobro.