Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período examinado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa un incremento constante en la provisión para cuentas de dudoso cobro. Partiendo de 564 miles de dólares en 2019, la provisión experimentó una disminución en 2020, para luego aumentar considerablemente en 2021 a 1590 miles de dólares. Esta tendencia alcista continuó en 2022 y 2023, alcanzando 979 y 2502 miles de dólares respectivamente. El crecimiento más pronunciado se da entre 2022 y 2023.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un crecimiento general a lo largo del período. Se registra un aumento de 145977 miles de dólares en 2019 a 182627 miles de dólares en 2020. Este crecimiento se acelera en 2021, alcanzando los 335216 miles de dólares, y continúa en 2022 con 441875 miles de dólares. En 2023, el incremento es más moderado, situándose en 448461 miles de dólares.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar brutas presenta fluctuaciones. Disminuyó de 0.39% en 2019 a 0.25% en 2020. En 2021, se observa un aumento significativo a 0.47%. Posteriormente, disminuyó a 0.22% en 2022, para experimentar un nuevo incremento en 2023, alcanzando el 0.56%. Este último valor indica una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio.
En resumen, aunque las cuentas por cobrar brutas han aumentado consistentemente, el incremento en la provisión para cuentas de dudoso cobro, especialmente en los últimos dos años, sugiere una posible necesidad de una gestión más estricta del crédito o un deterioro en la calidad de las cuentas por cobrar. La fluctuación del porcentaje de provisión indica una adaptación a las condiciones cambiantes del entorno económico y crediticio.