Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período examinado.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Se observa un incremento constante en el saldo bruto de las cuentas por cobrar desde 2017 hasta 2021. El valor inicial de 669.698 unidades monetarias en 2017 aumenta progresivamente hasta alcanzar los 1.232.682 unidades monetarias en 2021. Este crecimiento sugiere un aumento en las ventas a crédito o un alargamiento de los plazos de cobro.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- La provisión para cuentas de dudoso cobro experimenta fluctuaciones considerables. Disminuye de 5.430 unidades monetarias en 2017 a 2.401 unidades monetarias en 2019. No obstante, se registra un aumento sustancial en 2020, alcanzando las 16.946 unidades monetarias, seguido de una ligera disminución a 15.278 unidades monetarias en 2021. Este comportamiento indica una posible revisión de la política de provisiones o un cambio en la percepción del riesgo crediticio.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas muestra una tendencia a la baja entre 2017 y 2019, pasando del 0,81% al 0,28%. Sin embargo, este porcentaje aumenta significativamente en 2020, alcanzando el 1,6%, lo que coincide con el incremento absoluto de la provisión. En 2021, se observa una ligera disminución al 1,24%, aunque permanece por encima de los niveles de 2019. Este patrón sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio en 2020 y 2021, posiblemente en respuesta a condiciones económicas adversas o cambios en la composición de la cartera de clientes.
En resumen, la empresa experimenta un crecimiento en sus cuentas por cobrar, mientras que la provisión para cuentas de dudoso cobro muestra una volatilidad significativa, con un aumento notable en 2020 que se refleja en un incremento del porcentaje de provisión sobre las cuentas por cobrar brutas.