Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
Área para los usuarios de pago
Pruébalo gratis
Amphenol Corp. páginas disponibles de forma gratuita esta semana:
- Estado de flujos de efectivo
- Estructura del balance: pasivo y patrimonio contable
- Análisis de ratios de solvencia
- Relación entre el valor de la empresa y el EBITDA (EV/EBITDA)
- Ratio de margen de beneficio neto desde 2005
- Ratio de rendimiento sobre el capital contable (ROE) desde 2005
- Ratio de rentabilidad sobre activos (ROA) desde 2005
- Ratio de rotación total de activos desde 2005
- Relación precio/utilidad neta (P/E) desde 2005
- Análisis de la deuda
Aceptamos:
Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período examinado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa un incremento general en la provisión para cuentas de dudoso cobro desde 2019 hasta 2023. Inicialmente, la provisión aumentó de 33.6 millones de dólares en 2019 a 44.8 millones de dólares en 2020. Tras una ligera disminución en 2021, se registra un aumento más pronunciado en 2022 y 2023, alcanzando los 68.4 millones de dólares. Este patrón sugiere una posible evolución en la evaluación del riesgo crediticio o un cambio en la composición de la cartera de clientes.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia al alza desde 2019 hasta 2022. Se pasa de 1.77 mil millones de dólares en 2019 a 2.695 mil millones de dólares en 2022. No obstante, en 2023 se observa una ligera disminución a 2.687 mil millones de dólares, lo que podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o una desaceleración en las ventas.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta fluctuaciones. Aumenta de 1.9% en 2019 a 2.24% en 2020, disminuye a 1.74% en 2021, y luego vuelve a aumentar a 2.37% en 2022 y a 2.55% en 2023. Este incremento constante en los últimos dos años sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo de crédito, posiblemente debido a condiciones económicas cambiantes o a un deterioro en la calidad crediticia de los clientes. La correlación entre el aumento de la provisión en dólares y el aumento del porcentaje indica que el crecimiento de las cuentas por cobrar no está compensando el incremento en el riesgo percibido.
En resumen, los datos indican una tendencia al aumento de la provisión para cuentas de dudoso cobro, tanto en términos absolutos como relativos a las cuentas por cobrar brutas, lo que podría ser indicativo de un mayor riesgo crediticio en la cartera de clientes.