Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias esperadas ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar. Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias esperadas a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias esperadas
- Inicialmente, la provisión disminuyó ligeramente de 89 millones de dólares en 2020 a 88 millones de dólares en 2021. No obstante, en 2022, se produjo un incremento notable, alcanzando los 117 millones de dólares. Este aumento sugiere una expectativa de mayores pérdidas crediticias en el último año del período.
En cuanto a las cuentas por cobrar brutas, se aprecia una disminución en 2021, pasando de 2870 millones de dólares en 2020 a 2491 millones de dólares. Sin embargo, en 2022, se registra un repunte, volviendo a situarse en 2950 millones de dólares, superando incluso el valor de 2020.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas muestra una tendencia ascendente constante. Pasó del 3.1% en 2020 al 3.53% en 2021 y continuó aumentando hasta el 3.97% en 2022. Este incremento indica que, proporcionalmente, se está reservando una mayor cantidad de recursos para cubrir posibles pérdidas crediticias, lo que podría reflejar un endurecimiento de las condiciones crediticias o un deterioro en la calidad de la cartera de clientes.
En resumen, la combinación del aumento en la provisión para pérdidas crediticias esperadas y el incremento en el porcentaje de provisión sobre las cuentas por cobrar sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio y una posible expectativa de mayores dificultades en el cobro de las cuentas.