Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias esperadas ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de riesgos crediticios y en la composición de las cuentas por cobrar.
- Provisión para pérdidas crediticias esperadas
- Se observa un incremento constante en la provisión para pérdidas crediticias esperadas entre 2017 y 2019, pasando de 31 millones de dólares a 41 millones de dólares. No obstante, se registra un aumento considerable en 2020, alcanzando los 101 millones de dólares, seguido de una disminución a 65 millones de dólares en 2021. Este patrón sugiere una respuesta a eventos específicos en 2020, posiblemente relacionados con factores macroeconómicos o cambios en las condiciones del mercado, y una posterior moderación en 2021.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia al alza desde 2017 hasta 2019, incrementándose de 1897 millones de dólares a 2565 millones de dólares. En 2020, se produce una disminución drástica a 802 millones de dólares, seguida de una recuperación parcial en 2021, situándose en 1329 millones de dólares. Esta evolución podría indicar cambios en las políticas de crédito, en los volúmenes de ventas o en los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas se mantuvo relativamente estable entre 2017 y 2019, fluctuando entre el 1.56% y el 1.62%. Sin embargo, en 2020, este porcentaje experimentó un aumento significativo, alcanzando el 12.59%, lo que refleja el incremento sustancial en la provisión para pérdidas crediticias en relación con la disminución de las cuentas por cobrar. En 2021, el porcentaje disminuyó a 4.89%, indicando una reducción en la necesidad de provisiones adicionales a pesar de la recuperación parcial de las cuentas por cobrar.
En resumen, los datos sugieren una gestión proactiva de los riesgos crediticios, con ajustes en la provisión para pérdidas crediticias en respuesta a las condiciones del mercado. La volatilidad observada en las cuentas por cobrar brutas y en el porcentaje de provisión indica una posible sensibilidad a factores externos y una adaptación a las circunstancias cambiantes.