Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar. Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Inicialmente, la provisión disminuyó de 55 millones de dólares en 2017 a 46 millones en 2018. Posteriormente, experimentó un aumento a 54 millones en 2019, seguido de un incremento adicional a 59 millones en 2020. En 2021, la provisión se redujo ligeramente a 54 millones de dólares, mostrando una relativa estabilidad en los últimos dos años.
En cuanto a las cuentas por cobrar brutas, se aprecia una tendencia general al alza desde 2017 hasta 2021.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar aumentaron considerablemente de 1893 millones de dólares en 2017 a 2666 millones en 2018 y a 2687 millones en 2019. Aunque se observó una ligera disminución a 2596 millones en 2020, la tendencia se mantuvo relativamente alta, con un valor de 2500 millones de dólares en 2021. Esta disminución en 2021 podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o un cambio en las condiciones de crédito.
El análisis del ratio de provisión sobre cuentas por cobrar brutas proporciona una perspectiva sobre la cobertura del riesgo crediticio.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- Este ratio disminuyó de 2.91% en 2017 a 1.73% en 2018, lo que sugiere una menor percepción del riesgo crediticio o una mejora en la calidad de los deudores. Posteriormente, el ratio aumentó a 2.01% en 2019 y a 2.27% en 2020, posiblemente en respuesta a un entorno económico más incierto o a cambios en la composición de la cartera de clientes. En 2021, el ratio se situó en 2.16%, manteniendo una tendencia relativamente estable en comparación con el año anterior.
En resumen, la empresa ha experimentado un crecimiento en sus cuentas por cobrar brutas, mientras que la provisión para pérdidas crediticias ha fluctuado, con un ratio de cobertura que ha mostrado una tendencia general a la estabilidad en los últimos años, aunque con incrementos intermedios.