Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión por cuentas de cobro dudoso y provisiones por ventas ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y las provisiones asociadas. Se observa una fluctuación en la provisión por cuentas de cobro dudoso y provisiones por ventas a lo largo del período analizado.
- Provisión por cuentas de cobro dudoso y provisiones por ventas
- En 2018, la provisión se situó en 23.1 millones de dólares. Disminuyó en 2019 a 20.3 millones de dólares, para luego experimentar un aumento en 2020, alcanzando los 29.1 millones de dólares. Posteriormente, se registró una disminución en 2021, situándose en 19.7 millones de dólares, y continuó descendiendo en 2022 hasta los 16.6 millones de dólares. Esta trayectoria sugiere una gestión dinámica de las provisiones, posiblemente en respuesta a cambios en las condiciones económicas o en la composición de la cartera de clientes.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas mostraron un crecimiento constante entre 2018 y 2020, pasando de 723.9 millones de dólares a 892.1 millones de dólares. Sin embargo, en 2021 se produjo una ligera disminución a 859.1 millones de dólares, y esta tendencia a la baja continuó en 2022, con un valor de 741.1 millones de dólares. Esta reducción podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o una disminución en el volumen de ventas a crédito.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas se mantuvo relativamente estable, oscilando entre el 2.24% y el 3.26% durante el período analizado. En 2018 se registró el porcentaje más alto (3.19%), seguido de un descenso en 2019 (2.5%). En 2020, el porcentaje aumentó ligeramente a 3.26%, para luego disminuir a 2.29% en 2021 y a 2.24% en 2022. La relativa estabilidad de este ratio sugiere una política de provisiones consistente, ajustada a la evolución del riesgo crediticio.
En resumen, se observa una correlación inversa entre el volumen de cuentas por cobrar brutas y la provisión específica, con una gestión prudente de las provisiones reflejada en el porcentaje constante en relación con las cuentas por cobrar.