Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias. Inicialmente, esta se incrementó sustancialmente de 2018 a 2019, pasando de 41 a 86 millones de dólares. Posteriormente, se mantuvo relativamente estable entre 2019 y 2021, con ligeras variaciones. En 2022, se registra un aumento considerable, alcanzando los 111 millones de dólares, lo que sugiere un deterioro en la calidad del crédito o una política de provisiones más conservadora.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un incremento notable de 2018 a 2019, pasando de 4082 a 7292 millones de dólares. Tras este aumento, se observa una estabilización y una ligera disminución en los años 2020 y 2021, manteniéndose en torno a los 7100 millones de dólares. En 2022, se registra un nuevo aumento, alcanzando los 7523 millones de dólares. Este patrón podría indicar cambios en las condiciones de venta, la demanda de los productos o servicios, o la eficiencia en la gestión de cobros.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas experimentó un aumento de 1% en 2018 a 1.18% en 2019 y 1.2% en 2020. En 2021, este porcentaje disminuyó ligeramente a 1.13%. Finalmente, en 2022, se observa un incremento significativo a 1.48%, lo que coincide con el aumento en la provisión absoluta y sugiere una mayor percepción del riesgo crediticio en relación con el volumen de cuentas por cobrar.
En resumen, los datos indican una dinámica compleja en la gestión del crédito. El aumento de la provisión en 2022, junto con el incremento del porcentaje de provisión sobre las cuentas por cobrar, sugiere una mayor cautela ante posibles incobrables, o un cambio en la evaluación del riesgo crediticio. El comportamiento de las cuentas por cobrar brutas, con un crecimiento inicial seguido de estabilización y un nuevo aumento, requiere un análisis más profundo para determinar las causas subyacentes.