Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de cobro dudoso y rendimientos estimados ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos proporcionados revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la estimación de pérdidas crediticias a lo largo de un período de cinco años.
- Provisión para cuentas de cobro dudoso y rendimientos estimados
- Se observa una disminución inicial en el valor de la provisión entre 2018 y 2019, pasando de 82 a 76 millones de dólares. Posteriormente, la provisión experimenta un aumento en 2020, alcanzando los 89 millones de dólares, seguido de una ligera disminución en 2021 (78 millones de dólares) y una reducción más pronunciada en 2022, situándose en 70 millones de dólares. Esta fluctuación sugiere una adaptación de la provisión a las condiciones económicas y a la evolución del riesgo crediticio.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un incremento entre 2018 y 2019, pasando de 1482 a 1516 millones de dólares. En 2020, se registra una disminución notable a 1353 millones de dólares, posiblemente influenciada por factores económicos o cambios en las políticas de crédito. En 2021, se observa una leve recuperación a 1375 millones de dólares, y un aumento significativo en 2022, alcanzando los 1574 millones de dólares. Este último incremento podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuye de 5.53% en 2018 a 5.01% en 2019. En 2020, este porcentaje aumenta significativamente a 6.58%, reflejando una mayor cautela ante el riesgo de incobrabilidad. En 2021, el porcentaje se reduce a 5.67%, y continúa disminuyendo en 2022, alcanzando el 4.45%. Esta tendencia a la baja en el porcentaje de provisión, a pesar de las fluctuaciones en el valor absoluto de la provisión, sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una evaluación más optimista del riesgo crediticio.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una gestión dinámica de las cuentas por cobrar y la provisión para pérdidas crediticias, adaptándose a las condiciones del mercado y a la evolución del riesgo asociado a las ventas a crédito. La disminución del porcentaje de provisión en el último año analizado podría indicar una mejora en la gestión del crédito o una percepción reducida del riesgo de incobrabilidad.