Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Aceptamos:
Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-03-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo de un período de cinco años.
- Cuentas por Cobrar, Brutas
- Se observa un incremento constante en el saldo de cuentas por cobrar brutas. Inicialmente, se registra un valor de 30.721 miles de dólares en 2020. Este valor aumenta a 40.385 miles de dólares en 2021, continuando su crecimiento a 45.667 miles de dólares en 2022 y 68.028 miles de dólares en 2023. El crecimiento más pronunciado se evidencia en el último período analizado, alcanzando los 124.997 miles de dólares en 2024. Este incremento sugiere un aumento en las ventas a crédito o una prolongación en los plazos de cobro.
- Provisión para Cuentas de Dudoso Cobro
- La provisión para cuentas de dudoso cobro muestra una trayectoria variable. En 2020, se registra un valor de 1.000 miles de dólares, disminuyendo significativamente a 200 miles de dólares en 2021 y a 100 miles de dólares en 2022 y 2023. No obstante, en 2024, la provisión experimenta un aumento considerable, alcanzando los 1.200 miles de dólares. Este incremento final podría indicar una evaluación más conservadora del riesgo crediticio o un deterioro en la calidad de las cuentas por cobrar.
- Provisión como Porcentaje de las Cuentas por Cobrar, Brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuye de manera constante entre 2020 y 2023. En 2020, representa el 3,26% de las cuentas por cobrar brutas, reduciéndose al 0,5% en 2021, al 0,22% en 2022 y al 0,15% en 2023. Este descenso sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de provisión más ajustada. Sin embargo, en 2024, este porcentaje se incrementa al 0,96%, lo que coincide con el aumento en la provisión absoluta y podría indicar una reevaluación del riesgo crediticio asociado a las cuentas por cobrar.
En resumen, se observa un crecimiento significativo en las cuentas por cobrar brutas, acompañado de una disminución inicial en la provisión para cuentas de dudoso cobro como porcentaje de las cuentas por cobrar, seguida de un aumento notable en el último período analizado. Esta dinámica sugiere una evolución en la gestión del crédito y la evaluación del riesgo crediticio.