Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Aceptamos:
Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-03-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-03-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias a lo largo del período examinado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa un incremento constante en la provisión para cuentas de dudoso cobro desde 2018 hasta 2023. Inicialmente, la provisión aumenta de 3487 miles de dólares en 2018 a 9730 miles de dólares en 2021, lo que sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio o un aumento en la morosidad. Tras un ligero descenso en 2022, la provisión experimenta un nuevo aumento significativo en 2023, alcanzando los 10576 miles de dólares. Este último incremento podría indicar un deterioro en la calidad de las cuentas por cobrar o una revisión al alza de las expectativas de pérdidas.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas muestran una tendencia general al alza durante el período. Se registra un crecimiento considerable desde 147191 miles de dólares en 2018 hasta 312087 miles de dólares en 2023. El crecimiento es particularmente pronunciado entre 2019 y 2022. La relativa estabilidad entre 2022 y 2023 podría indicar una estabilización en el volumen de ventas a crédito o una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta fluctuaciones. Aumenta de 2.37% en 2018 a 4.32% en 2021, lo que indica una mayor cobertura de las cuentas por cobrar frente a posibles pérdidas. En 2022, este porcentaje disminuye a 2.9%, sugiriendo una menor percepción del riesgo o una optimización de la provisión. Finalmente, en 2023, el porcentaje se sitúa en 3.39%, mostrando un ligero incremento respecto al año anterior, lo que podría reflejar una reevaluación del riesgo crediticio.
En resumen, la empresa ha aumentado tanto sus cuentas por cobrar como su provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del tiempo. Si bien las cuentas por cobrar han crecido de manera constante, el porcentaje de provisión ha fluctuado, indicando ajustes en la evaluación del riesgo crediticio. El incremento más reciente en la provisión en 2023 merece una atención particular para determinar las causas subyacentes y su posible impacto en la rentabilidad futura.