Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias. Se observa una fluctuación en la provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período analizado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- En el año 2020, la provisión se situó en 194 millones de dólares. Disminuyó considerablemente en 2021 hasta alcanzar los 157 millones de dólares. Posteriormente, experimentó un aumento en 2022, llegando a 219 millones de dólares, y continuó creciendo en 2023 hasta los 268 millones de dólares. En 2024, se produjo una ligera disminución, situándose en 204 millones de dólares. Esta variación sugiere una adaptación a las condiciones económicas y a la evolución del riesgo crediticio.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas mostraron un crecimiento constante durante el período. Partiendo de 2395 millones de dólares en 2020, aumentaron a 2736 millones de dólares en 2021, a 3140 millones de dólares en 2022, a 3233 millones de dólares en 2023 y a 3301 millones de dólares en 2024. Este incremento indica un aumento en las ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimentó cambios notables. En 2020, representó el 8.1%. Disminuyó a un 5.74% en 2021. En 2022, se recuperó hasta el 6.97%, y en 2023 aumentó al 8.29%. Finalmente, en 2024, se situó en el 6.18%. Esta fluctuación sugiere una gestión dinámica de la provisión, ajustándose a la calidad de la cartera de cuentas por cobrar y a las expectativas de pérdidas.
En resumen, se aprecia un crecimiento constante en las cuentas por cobrar brutas, acompañado de una provisión para cuentas de dudoso cobro que varía en función de las condiciones del mercado y la evaluación del riesgo crediticio. La relación entre la provisión y las cuentas por cobrar brutas indica una adaptación continua a la calidad de la cartera.